原鐵道部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計署對原中華人民共和國鐵道部（以下簡稱原鐵道部）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬鐵道部工程管理中心（以下簡稱工程管理中心）等8個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。

　　一、基本情況

　　原鐵道部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和64個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)原鐵道部2012年度部門財政撥款預(yù)算支出為13 134 919.09萬元，原鐵道部2012年度決算（草案）反映的當(dāng)年財政撥款支出12 945 694.24萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為189 224.85萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。

　　本次審計原鐵道部本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計3 982 456.8萬元，占部門財政撥款支出總額的30.32%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額156 787.22萬元，其中2012年154 922.4萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額80 580.04萬元。上述問題對原鐵道部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

　　審計結(jié)果表明，原鐵道部2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財務(wù)管理和會計核算基本符合會計法及有關(guān)財會制度規(guī)定，逐步規(guī)范了預(yù)算、資金、資產(chǎn)和財務(wù)收支等方面管理，認(rèn)真整改了以前年度審計查出的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

　　1. 2012年，原鐵道部及所屬信息技術(shù)中心等單位申報127個新增項目預(yù)算，未按規(guī)定編制可行性報告或未在項目申報書中列明具體用途，涉及金額152 347.76萬元。

　　2. 2012年，原鐵道部為實行經(jīng)費自理的所屬人才服務(wù)中心申領(lǐng)基本支出預(yù)算300萬元。

　　3. 2012年，部本級有21個會議超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費236.16萬元；有8個會議由所屬單位承擔(dān)會議費用126.2萬元。

　　4. 2012年，所屬黨校發(fā)生工程項目政府采購支出14.49萬元，未編制政府采購預(yù)算。

　　5. 2009至2012年，所屬中國鐵道科學(xué)研究院標(biāo)準(zhǔn)計量研究所（以下簡稱標(biāo)準(zhǔn)所）在“鐵路預(yù)算外改革安排支出”項目中列支正式職工工資等人員經(jīng)費2486.88萬元，其中2012年622.06萬元。

　　6. 2012年，所屬工程管理中心和信息技術(shù)中心在項目支出中編報辦公樓租賃費、物業(yè)費預(yù)算917.73萬元、358萬元并獲批準(zhǔn)，預(yù)算編制不夠規(guī)范。

　　此外，原鐵道部在編報2012年預(yù)算時，對預(yù)算資金11.3億元未提出細化分配方案，直到2012年9月，才申請將其中1.3億元細化到具體執(zhí)行單位。

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　　1. 2004年至2011年，原鐵道部動用鐵路建設(shè)基金和預(yù)算內(nèi)財政撥款，向所屬中國鐵道科學(xué)研究院（已于2002年改制為企業(yè)，且只享受2年“基本建設(shè)項目由中央給予補助支持”政策）安排基本建設(shè)項目45個，涉及金額73 833萬元。

　　2. 截至2012年底，所屬標(biāo)準(zhǔn)所下屬中鐵鐵路產(chǎn)品認(rèn)證中心自2010年5月開始，在未經(jīng)報批的情況下收取鐵路產(chǎn)品認(rèn)證費5662.04萬元，其中2012年收取1934.33萬元。

　　3. 截至2012年底，原鐵道部及所屬工程管理中心有1028.67萬元款項掛賬9年以上，未及時清理。

　　4. 截至2012年底，所屬檔案史志中心多計應(yīng)屬部本級的行政房產(chǎn)，資產(chǎn)原值56.33萬元。

　　此外，2012年，部本級有7個三類會議在計劃外召開；有22個因公出國（境）團組未納入年初計劃；有21個團組存在擅自延長境外停留時間的問題。

　　三、審計處理情況和建議

　　對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對項目預(yù)算編制不規(guī)范的問題，要求今后按照規(guī)定申報預(yù)算；對為經(jīng)費自理單位安排財政資金的問題，要求今后進一步規(guī)范預(yù)算編制工作；對所屬黨校未編制政府采購預(yù)算的問題，要求今后認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行政府采購預(yù)算；對所屬標(biāo)準(zhǔn)所擴大項目開支范圍的問題，要求加強預(yù)算支出管理，并調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對所屬工程管理中心和信息技術(shù)中心預(yù)算編制不規(guī)范的問題，要求今后規(guī)范編制預(yù)算；對未細化部分預(yù)算分配方案的問題，要求今后進一步加強預(yù)算管理，在編制預(yù)算時將預(yù)算細化到具體執(zhí)行單位；對違規(guī)安排所屬單位基本建設(shè)項目的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定；對所屬標(biāo)準(zhǔn)所下屬認(rèn)證機構(gòu)擅自收取認(rèn)證費的問題，要求按照規(guī)定程序?qū)κ召M項目進行報批；對原鐵道部及所屬工程管理中心長期掛賬未及時清理的問題，要求盡快清理上述款項；對所屬檔案史志中心多計行政房產(chǎn)的問題，要求調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費、向所屬單位轉(zhuǎn)嫁會議費，以及計劃外召開會議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費等要求，切實加強會議費、出國費等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中國鐵路總公司應(yīng)進一步改進預(yù)算編報，嚴(yán)格預(yù)算資金使用，加強資產(chǎn)管理，并強化對所屬企業(yè)的管理。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　原鐵道部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，中國鐵路總公司已責(zé)成相關(guān)單位予以整改。